Методики оценки кредитоспособности юридических лиц, используемые российскими банками

1.Для признания банка в международных банковских кругах и повышения его рейтинга необходимо внедрять в практику общепризнанные международные стандарты (прежде всего 1МТОО - СОМРАК), а не сертифицированные методики, даже хорошо продуманные.

2.Из предложенной методики выпадает целый ряд важных показателей, таких как: «кредитная история» Заемщика, репутация и квалификация руководителей Заемщика, «арбитражная» история Заемщика, наличие и результаты аудиторских проверок и др.

3. Анализируются в основном абсолютные показатели деятельности

предприятия, и нет расчета и оценки относительных показателей.

Но вместе с тем данная методика существует и довольно широко используется Российскими коммерческими банками.

Также с практической точки зрения особый интерес представляет оценка кредитоспособности клиента на основе анализа денежных потоков.

Методика анализа движения денежных средств (cash flow), разработанная и применяемая в западных странах, нашла отражение в работах отечественных экономистов: В.В. Ковалева, Н.А. Никифоровой, Л.В. Донцовой. Анализ движения денежных средств должен проводиться по трем направлениям:

· текущая деятельность;

· инвестиционная деятельность;

· финансовая деятельность.

Так, приток денежных средств в текущей деятельности происходит в основном по форме: получения выручки от реализации товаров, продукции, работ и услуг; авансов от покупателей; краткосрочных кредитов и займов. Отток денежных средств происходит в виде: оплаты счетов поставщиков; оплаты труда и отчислений на социальные нужны; расчетов с бюджетом; погашения краткосрочных кредитов и займов и уплаты процентов по ним.

В инвестиционной деятельности проток денежных средств происходит в связи с реализацией основных средств и иного имущества, получением дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым вложениям, а отток в связи с оплатой машин, оборудовании и транспортных средств и долевого участия в строительство, а также с долгосрочными финансовыми вложениями и выплатой дивидендов и процентов по долгосрочным ценным бумагам, с погашением долгосрочных кредитов и займов и уплатой процентов по ним.

Приток и отток денежных средств в финансовой деятельности связан с получением долгосрочных кредитов и займов и их погашением и оплатой процентов, получением дивидендов и процентов по краткосрочным ценным бумагам и соответственно с выплатой дивидендов и процентов, с расчетами с бюджетом (налоги и штрафные санкции). Кроме того, есть и другие источники притока и направления оттока денежных средств: бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование, безвозмездные поступления денежных средств, прочие поступления, направленные на выдачу подотчетных сумм, прочие выплаты и перечисления.

Плюсы данной методики:

· осуществляется анализ различных видов деятельности организации (текущей, инвестиционной, финансовой);

· все потоки денежных средств делятся по трем направлениям, что позволяет в отдельности оценить эффективность каждого вида деятельности организации.

Недостатки методики анализа движения денежных средств:

· отсутствие расчета и анализа относительных показателей деятельности;

· оценка строится на рассмотрении лишь абсолютных показателей.