|
7. На ОАО «Лента» внутренний финансовый контроль осуществляется на основе Положения «О процедурах внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью».
В соответствии с данным Положением внутренний финансовый контроль - это процесс, направленный на обеспечение разумной гарантии достижения целей эффективного и результативного использования ресурсов ОАО «Лента», сохранности активов, соблюдения законодательных требований и представления достоверной отчетности.
Процедуры внутреннего финансового контроля - документально зафиксированная система мероприятий по обеспечению эффективного внутреннего контроля за осуществлением финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Лента», выявлению и совершению нестандартных операций, а также предупреждению, ограничению и предотвращению финансовых и операционных рисков и возможных злоупотреблений со стороны должностных лиц.
Положением определено, что основной целью внутреннего контроля является предупреждение рисков в финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Лента», своевременное принятие мер по их устранению, выявление и мобилизация внутрихозяйственных возможностей и резервов получения прибыли и оказание содействия руководству предприятия в эффективном выполнении управленческих функций.
Внутренний контроль призван обеспечить выполнение следующих задач - обеспечения доверия инвесторов к Обществу и органам его управления, защита капиталовложений акционеров и активов Общества; обеспечение полноты, надежности и достоверности финансовой, бухгалтерской, статистической, управленческой информации и отчетности Общества; обеспечение соблюдения нормативно-правовых актов Российской Федерации, решений органов управления Общества и внутренних документов Общества; обеспечение сохранности активов и эффективного использования ресурсов Общества; обеспечение выполнения поставленных стратегических целей развития наиболее эффективным путем; обеспечение своевременного выявления и анализа финансовых и операционных рисков, которые могут оказать существенное негативное (отрицательное) влияние на достижение целей Общества, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью.
. В соответствии с Уставом ОАО «Лента» ревизия бухгалтерской отчетности и финансово-хозяйственной деятельности за 2010 г. была проведена в срок до 03.04.2011 г.
Проверке были подвергнуты все формы годовой отчетности - бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала, приложение к бухгалтерскому балансу и выборочно журналы ордера.
При инвентаризации расхождений между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета не имеется.
По результатам проверки составления отчетности и распределения прибыли Ревизионная комиссия пришла к выводу, что годовая отчетность 2010 г. отражает достоверно финансовое положение предприятия на 31 декабря 2010 г.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,017 (норматив больше 0,1), что говорит о недостаточности собственных оборотных средств. Коэффициент финансовой устойчивости составил 0,405 (норматив не ниже 0,6), что говорит о зависимости предприятии от внешних источников финансирования.
Внутренний финансовый контроль на предприятии недостаточно эффективен, так как не достигнута главная цель финансового контроля - контроль за обеспечением постоянной платежеспособности и финансовой устойчивости.
На основании проведенного анализа нами предложено:
. В соответствии с Законом РФ «Об акционерных обществах» для контроля финансовой устойчивости и надежности хозяйственных партнеров используется показатель собственных финансовых ресурсов. Политика формирования собственных финансовых ресурсов направлена на обеспечение самофинансирования предприятия, укрепление его финансового состояния и установление финансового потенциала для будущего развития предприятия.
Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 |
