|
В мировой практике учета большое внимание придается изучению и прогнозу
движения денежных средств в первую очередь из-за объективной неравномерности
поступлений и выплат. Денежную наличность необходимо планировать и
анализировать ее движение. Аналитики рекомендуют составлять отчет о движении
денежных средств предприятия, чтобы раскрыть реальное движение денежных
средств, оценить синхронность поступлений и платежей, увязать полученный
финансовый результат с состоянием денежных средств, выделить и проанализировать
все направления поступления и выбытия денежных средств.
Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным является создание
на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками. Цель
такого управления - это поддержание оптимального остатка денежных средств путем
обеспечения сбалансированности их поступления и расходования.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств,
обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать
средствам платежа по обязательствам предприятия.
К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, валютных и
депозитных счетах в банках.
Целый ряд факторов оказывает влияние на принятие решения о том, сколько
денежных средств необходимо иметь в распоряжении, учитывая ликвидные активы
организации, финансовый риск, объем долговых обязательств и сроки их погашения,
возможность получать банковские кредиты в короткие сроки и на благоприятных
условиях.
Управление денежными поступлениями включает быстрый сбор наличных денег и
их аккумуляцию на счетах в банках, чтобы финансисты предприятий могли их
контролировать и рационально использовать.
Каждое предприятие ежедневно осуществляет или получает различного рода
платежи. Особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных
расчетов, контроля за рациональным использованием денежных средств, их учет,
поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в
хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.
Среди главных проблем российской экономики многие экономисты
выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей
текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной
проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило,
низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов,
ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов.
Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки
финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке
финансовых ресурсов.
С другой стороны, управление денежными потоками входит в
состав финансового менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики
предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается
предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Задачей
финансовой политики является построение эффективной системы управления
финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей
деятельности предприятия.
Рациональное формирование денежных потоков способствует
ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов
производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной
дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов
сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой
продукции, положении предприятия на рынке и т.п. Даже у предприятий, успешно
работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли,
неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности
различных видов денежных потоков во времени.
Актуальность темы дипломного проекта обусловлена тем, что
управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота
капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения продолжительности
операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения
потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность
работы предприятия во многом зависит от организации системы управления
денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения
краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения
платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования
его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на
финансирование хозяйственной деятельности.
Предметом исследования являются денежные потоки ООО
"Элис". Объект исследования - ООО "Элис".
Целью предлагаемого проекта является анализ и
совершенствование системы управления движением денежных средств предприятия.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
. Рассмотреть теоретические и методические основы управления
денежными потоками предприятия;
. Проанализировать управление денежными средствами на
ООО"Элис";
3. Провести анализ бухгалтерской отчетности ООО "Элис";
. Провести анализ основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности ООО "Элис";
. Разработать рекомендации по совершенствованию системы управления
движением денежных средств предприятия.
Структура работы соответствует поставленным целям и включает в себя:
введение, три главы, заключение, библиографический список и приложения.
В дипломном проекте для решения поставленных задач были использованы
аналитические методы обработки информации, обзор и систематизация источников и
фактического материала, сравнительный анализ, логические и графические методы
обобщения информации.
Методологическую и теоретическую основу составляют работы отечественных и
зарубежных авторов в области финансового и экономического анализа, финансов
предприятия, финансового менеджмента и др.
денежный факторинговый платежный календарь
1. Теоретические и методические основы управления денежными
потоками и денежными средствами
|
