|
Далее необходимо проанализировать структуру себестоимости и выявить влияние каждого элемента затрат на общее изменение себестоимости (Табл. 1.17).
Для этого необходимо воспользоваться следующей формулой:
 (1.29)
где  - влияние каждого элемента затрат на общее изменение себестоимости, %;
 , - фактическая и плановая себестоимость i - того элемента соответственно, руб./т.;
 - плановая доля i - того элемента затрат в общей себестоимости, %
Таблица 1.17 Структура себестоимости производства товарной продукции на 2010 год |
Элементы затрат |
Себестоимость 1 т. товарной продукции, руб./т. |
Структура себестоимости, % |
Влияние изменения каждого элемента затрат на общее изменение себестоимости, % | | |
План |
Факт |
+/- |
План |
Факт |
+/- | | |
Материалы, в том числе: |
1 775,26 |
1 767,95 |
-7,31 |
57,49 |
57,42 |
-0,06 |
-23,67 | |
услуги производственного характера |
812,82 |
810,00 |
-2,82 |
26,32 |
26,31 |
-0,01 |
-9,12 | |
Затраты на оплату труда |
603,23 |
602,27 |
-0,97 |
19,53 |
19,56 |
0,03 |
-3,13 | |
Отчисления на социальные нужды |
123,16 |
122,81 |
-0,35 |
3,99 |
3,99 |
0,00 |
-1,14 | |
Амортизация |
277,52 |
277,36 |
-0,15 |
8,99 |
9,01 |
0,02 |
-0,50 | |
Прочие затраты |
308,98 |
308,50 |
-0,48 |
10,01 |
10,02 |
0,01 |
-1,56 | |
Итого по элементам затрат |
3 088,15 |
3 078,88 |
-9,26 |
100,00 |
100,00 |
- |
- |
Как видно из вышеприведенной таблицы, наибольшее влияние на общее изменение себестоимости на ОАО «Апатит» оказало снижение значения элемента «Материалы» (Влияние оказалось равным -23,67 %). Это в первую очередь связано с увеличением выпуска товарной продукции на ОАО «Апатит» на 35 тыс. т. Наименьше позитивное влияние на снижение себестоимости оказало уменьшение удельной амортизации.
Анализ себестоимости добычи руды на Объединенном кировском руднике ОАО «Апатит»
Анализ себестоимости добычи руды на Объединенном Кировском руднике приведен в табл. 1.18.
Таблица 1.18 Анализ себестоимости добычи руды на Объединенном Кировском руднике ОАО «Апатит» в 2009 и 2010 гг. |
Показатели |
Ед. измере-ния |
Анализируемые периоды |
С/с 1 тонны руды, руб./т. |
Изменение | | | |
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
+/- |
в % | |
|
| |
план |
факт | | | | | |
Добыча руды |
тыс.т. |
10 800,00 |
10 900,00 |
11 000,00 |
- |
|
| |
Материалы |
тыс. руб. |
309 613,20 |
307 500,00 |
309 613,20 |
28,67 |
28,15 |
-0,52 |
-1,82 | |
Топливо | |
8 800,00 |
8 800,00 |
8 800,00 |
0,81 |
0,80 |
-0,01 |
-1,82 | |
Эл/эн. | |
158 004,00 |
158 500,00 |
159 751,20 |
14,63 |
14,52 |
-0,11 |
-0,73 | |
Амортизация основных средств | |
486 597,90 |
595 100,00 |
595 155,60 |
45,06 |
54,11 |
9,05 |
20,09 | |
Заработная плата | |
392 220,40 |
380 000,00 |
392 220,40 |
36,32 |
35,66 |
-0,66 |
-1,82 | |
Отчисления на социальное страхование и страхование от несчастных случаев | |
127 273,30 |
125 750,00 |
127 273,30 |
11,78 |
11,57 |
-0,21 |
-1,82 | |
Услуги цехов | |
143 953,70 |
145 000,00 |
143 953,70 |
13,33 |
13,09 |
-0,24 |
-1,82 | |
Прочие расходы | |
80 168,80 |
78 680,00 |
80 168,80 |
7,42 |
7,29 |
-0,13 |
-1,82 | |
Всего затрат |
тыс. руб. |
1 706 631,30 |
1 799 330,00 |
1 816 936,20 |
158,02 |
165,18 |
7,15 |
4,53 |
|
