|
Каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приёмы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. Основным инструментом для снижения налоговой нагрузки являются налоговые льготы.
Мероприятия по снижению налоговой нагрузки:
) При определении налоговой базы для расчета НДФЛ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Значит, для снижения налоговой нагрузки, Жанне Аркадьевне необходимо максимально эффективно использовать право на налоговые вычеты.
Согласно п.2 ст.220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов. Так как в 2008 году Жанна Аркадьевна приобрела квартиру в новостройке, то естественно она понесла расходы, связанные с приобретением отделочных материалов, с отделкой квартиры в размере 200 000 рублей. Предоставив соответствующие документы, она могла бы получить имущественный налоговый вычет в размере 120 000 рублей (ее доля в квартире 3/5), при этом существенно уменьшив налоговую нагрузку на (120 000 х 0,13)=15 600 рублей.
Согласно п.3 ст.221 НК РФ налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. В действительности в 2007 году Жанна Аркадьевна потратила на создание литературных произведений для театра 40 000 рублей, но не подтвердив эти расходы документально их приняли в размере 24 000 согласно нормативам затрат, приведенным в ст.221 НК РФ. Наличие документов, подтверждающих расходы, способствовало бы снижению налоговой нагрузки на ((40 000 - 24 000) х 0,13) =2080 рублей [1].
Налогоплательщики имеют право на получение социального налогового вычета в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. Так как в 2008 году Жанна Аркадьевна на покупку медикаментов, входящих в перечень лекарственных средств, утверждаемых Правительством Российской Федерации, потратила 5 000 рублей, то при наличии документов, подтверждающих ее фактические расходы на приобретение медикаментов, она могла снизить налоговую нагрузку на 650 рублей[9].
Жанна Аркадьевна могла бы дольше пользоваться правом на использование стандартного налогового вычета в размере 500 рублей, если бы повторно не вышла замуж в июле 2008 года. В этом случае, за 2008 год она бы получила стандартный налоговый вычет на (500 х 6) = 3000 рублей, при этом снизив налоговую нагрузку на (3 000 х 0,13)=390 рублей.
Таким образом, общая сумма, на которую возможно было снизить налоговую нагрузку, используя максимально право на налоговые вычеты, составила бы 18720. Следовательно, налоговая нагрузка составила бы (124 791,52-18720) = 106071, 52 рубля, что на 15% меньше суммы всех налогов, фактически необходимых уплатить Борисовой.
) От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются члены семей военнослужащих, потерявших кормильца [9]. Если бы Жанна Аркадьевна не вышла повторно замуж в июле 2008 года, то налог на имущество физических лиц она бы не платила. Следовательно, налоговая нагрузка уменьшилась бы на 195,83 или на 0.16 %.
) Величину транспортного налога можно было бы уменьшить, если бы Жанна Аркадьевна приобрела автомобиль не 29 апреля 2008 года, а хотя бы 1 мая 2008 года. Тогда данное транспортное средство было зарегистрировано на нее в течение 7 целых месяцев (май - ноябрь), а не 8, что позволило бы снизить налоговую нагрузку на (1/12 х 101х20) =168,3 рублей или на 0.13%.
) Жанна Аркадьевна могла бы не уплачивать государственную пошлину за подачу искового заявления имущественного характера, если бы договорилась с соседями о возмещении ущерба и при этом могла бы снизить налоговую нагрузку на 850 рублей или на 0,68%.
|
