|
Пропорциональный налог - налог, средняя ставка которого неизменна и не зависит от величины дохода. Пропорциональным налогом является налог на прибыль.
Основные налоги, действующие во всем мире, следующие:
Налог на добавленную стоимость (НДС) - налог на разницу между стоимостью проданных фирмой товаров и стоимостью товаров, купленных фирмой у других фирм.
Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) - налог на личные доходы граждан (на личные доходы предпринимателей и наемных работников). Высшие ставки подоходного налога в разных странах лежат в пределах 30-80%. В России введена ставка 13% независимо от величины дохода.
Налог на фонд заработной платы - налог на работодателей и наемных работников, составляющий определенный процент от всей или части фонда заработной платы, а также определенный процент от получаемых ими заработной платы и вознаграждения.
Налог на прибыль предприятий.
Налог с продаж - налог, которым облагаются товары при продаже. В России отменен, но планируется его введение взамен НДС.
Налог акцизный - налог на избранные товары (как правило, на алкогольные напитки, табак, на драгоценности, а в России и на автомобили).
Налог на имущество. В России налог подразделяется на налог с имущества предприятия, налог на личные строения, земельный налог.
Налог на доходы от денежных капиталов - налог с дивидендов, с процентов от акций и облигаций, с процентов по вкладам в банки и т. д.
Налог на прирост капитала - налог на доходы юридических и физических лиц, полученных от использования имущества (продажи, обмена и т.д.).
Социальные налоги - выплаты предприятий и работников, направляемые в различные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд и др.).
Часть налогов можно объединить в группу налогов на товары и услуги таможенные пошлины и сборы, акцизы, налог с продаж, НДС.
Налог на вмененный доход (на малый бизнес). Вмененный налог уплачивается раз в квартал в процентах от предполагаемого дохода. Этот налог предпринимателем уплачивается до получения дохода. Т.е. он похож на лицензирование - покупку лицензии на определенный вид деятельности.
Лицензирование - периодический налог в форме уплаты за лицензию на определенный вид деятельности.
Сущностью налогов является передача установленной законом части средств налогоплательщиков в обязательном порядке и безвозвратно в бюджеты государства или муниципалитетов.
Система налогов и сборов РФ
В России в соответствии с законодательством установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Федеральными и региональными налогами и сборами считаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым Кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК и законами субъектов РФ о налогах. Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов.
НК устанавливает специальные налоговые режимы и порядок введения в действие и применения этих специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
К федеральным налогам и сборам относятся:
) налог на добавленную стоимость;
) акцизы;
) налог на доходы физических лиц;
) единый социальный налог;
) налог на прибыль организаций;
) налог на добычу полезных ископаемых;
) водный налог;
) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
) государственная пошлина.
К региональным налогам относятся:
) налог на имущество организаций;
) налог на игорный бизнес;
) транспортный налог.
К местным налогам относятся:
) земельный налог;
) налог на имущество физических лиц.
К местным налогам относится также налог на рекламу, так как доходы от его уплаты поступают в местный бюджет.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
Перейти на страницу: 1 2 3 |
