Финансовый обозреватель

Только новое из мира финансов

  • Slide image one

В налоговой системе выделите налоги. Назовите их отличительные особенности от других налоговых платежей. Разделите налоги по объекту обложения на косвенные, прямые платежи (подоходные и имущественны

Пропорциональный налог - налог, средняя ставка которого неизменна и не зависит от величины дохода. Пропорциональным налогом является налог на прибыль.

Основные налоги, действующие во всем мире, следующие:

Налог на добавленную стоимость (НДС) - налог на разницу между стоимостью проданных фирмой товаров и стоимостью товаров, купленных фирмой у других фирм.

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) - налог на личные доходы граждан (на личные доходы предпринимателей и наемных работников). Высшие ставки подоходного налога в разных странах лежат в пределах 30-80%. В России введена ставка 13% независимо от величины дохода.

Налог на фонд заработной платы - налог на работодателей и наемных работников, составляющий определенный процент от всей или части фонда заработной платы, а также определенный процент от получаемых ими заработной платы и вознаграждения.

Налог на прибыль предприятий.

Налог с продаж - налог, которым облагаются товары при продаже. В России отменен, но планируется его введение взамен НДС.

Налог акцизный - налог на избранные товары (как правило, на алкогольные напитки, табак, на драгоценности, а в России и на автомобили).

Налог на имущество. В России налог подразделяется на налог с имущества предприятия, налог на личные строения, земельный налог.

Налог на доходы от денежных капиталов - налог с дивидендов, с процентов от акций и облигаций, с процентов по вкладам в банки и т. д.

Налог на прирост капитала - налог на доходы юридических и физических лиц, полученных от использования имущества (продажи, обмена и т.д.).

Социальные налоги - выплаты предприятий и работников, направляемые в различные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд и др.).

Часть налогов можно объединить в группу налогов на товары и услуги таможенные пошлины и сборы, акцизы, налог с продаж, НДС.

Налог на вмененный доход (на малый бизнес). Вмененный налог уплачивается раз в квартал в процентах от предполагаемого дохода. Этот налог предпринимателем уплачивается до получения дохода. Т.е. он похож на лицензирование - покупку лицензии на определенный вид деятельности.

Лицензирование - периодический налог в форме уплаты за лицензию на определенный вид деятельности.

Сущностью налогов является передача установленной законом части средств налогоплательщиков в обязательном порядке и безвозвратно в бюджеты государства или муниципалитетов.

Система налогов и сборов РФ

В России в соответствии с законодательством установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Федеральными и региональными налогами и сборами считаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым Кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК и законами субъектов РФ о налогах. Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов.

НК устанавливает специальные налоговые режимы и порядок введения в действие и применения этих специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

К федеральным налогам и сборам относятся:

) налог на добавленную стоимость;

) акцизы;

) налог на доходы физических лиц;

) единый социальный налог;

) налог на прибыль организаций;

) налог на добычу полезных ископаемых;

) водный налог;

) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

) государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:

) налог на имущество организаций;

) налог на игорный бизнес;

) транспортный налог.

К местным налогам относятся:

) земельный налог;

) налог на имущество физических лиц.

К местным налогам относится также налог на рекламу, так как доходы от его уплаты поступают в местный бюджет.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

Перейти на страницу:
1 2 3