Улучшение платежеспособности и финансовой устойчивости путем сокращения дебиторской задолженности

В таблице 11 представлены показатели коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «ЮЖА Текстильснаб» за 2006г. - 2008г. Коэффициенты рассчитываются на основании данных «Отчета о прибылях и убытках» и «Бухгалтерского баланса» за 2006г., 2007г. и 2008г. (Приложение1, 2, 3, 4, 5, 6)

Таблица 11

Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «ЮЖА - Текстильснаб» за 2006г. - 2008г.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за 2006г. равен 1802,3 оборота, в среднем дебиторская задолженность предприятия погашается за 0,2 дня. В дальнейшем наблюдается сокращение количества оборотов и увеличение количества дней, за которые погашается дебиторская задолженность. Так в 2007г. количество оборотов, которые совершила дебиторская задолженность, составили 56,1, количество дней 6,4, а в 2008г. средства в дебиторской задолженности совершили 33,8 оборота, а гасилась дебиторская задолженность за 10,7 дней.

Рекомендуется продумать содержание договоров с покупателями и оговорить в них уплату пени за каждый день просрочки платежа (например, в размере 1,5% от суммы договора).

ООО «ЮЖА - Текстильснаб» 15 апреля 2008г. заключило договор на поставку продукции с ИП Смирновой Е.А. (см.приложение 7). Сумма договора составила 250 тыс. руб. Оплата должна была произведена в течение трех банковских дней после отгрузки продукции. Отгрузка была произведена 18 апреля 2008г., но фактически денежные средства поступила на расчетный счет ООО «ЮЖА - Текстильснаб» только 26 апреля, задержка оплаты составила 5 дней. В договоре поставке отсутствовал пункт об уплате пеней за каждый день просрочки. В данном случае предприятие потеряло прочих доходов 18750 руб. Это позволило бы ООО «ЮЖА - Текстильснаб» не только укрепить финансово - платежную дисциплину партнеров, но и предусмотреть получение предприятием дополнительных прочих доходов.

Заключая договора с новыми покупателями, рекомендуется предварительно ознакомиться с бухгалтерской отчетностью покупателя. Если обзор бухгалтерского баланса указывает на то, что у покупателя отсутствуют денежные средства, наметилась тенденция роста задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, что он не в силах выплатить заработную плату своим работникам, имеет большую задолженность перед поставщиками, такому покупателю целесообразно отказать в поставке продукции.

Применив данные рекомендации ООО «ЮЖА - Текстильснаб» сможет не только во время получать платежи за отгруженный товар и иметь информацию о финансовом положении своих покупателей, но и в случае просрочки сможет получить дополнительные прочие доходы, которые позволят улучшить платежеспособность предприятия.