Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов

Для промышленных п/п, обладающих значительной долей материальных оборотных в своих активах, применяют методику оценки достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств.

Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, которые определяются в виде величины источников средств и величины запасов.

Общая величина запасов (ЗП) ОАО «Шестая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии» на конец 2008 года составляет 4711450 тыс. рублей.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отображают различные виды источников:

. Наличие собственных оборотных средств (стр.490 - стр.190):

СОС= Капитал и Резервы - ВНА

СОС= 35478423 - 21763805

СОС = 13714618 тыс. руб.

. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал (стр.490 + стр.590- стр.190):

КФ = Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства - ВНА

КФ = (35478423 + 3191806) - 21763805

КФ = 16906424 тыс. руб.

. Общая величина основных источников формирования запасов (стр.490 + стр.590 + стр.610 - стр.190:

ВИ = Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные кредиты и займы - ВНА

ВИ =35478423 + 3191806 + 41299 - 21763805

ВИ = 16947723 тыс. руб.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

. Излишек (+) или недостаток ( - ) собственных оборотных средств:

Фс = СОС - Зп

Фс = 13714618 - 4711450

Фс = 9003168 тыс. руб.

. Излишек (+) или недостаток ( - ) собственных и долговременных заемных источников формирования запасов:

Фт = КФ - Зп

Фт = 16906424 - 4711450

Фт = 12194974 тыс. руб.

. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:

Фо = ВИ - Зп

Фо = 16947723 - 4711450

Фо = 12236273 тыс. руб.

С помощью этих показателей можно определить трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

Таблица 12 - Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций

Отсюда можно сделать вывод, что данное предприятие ОАО «Шестая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии» находится в абсолютно независимом состояние, так как расчёты соответствуют условиям: Фс ≥ 0; Фт ≥ 0; Фо ≥ 0.

В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы). Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, определяются абсолютные показатели финансовой устойчивости. Базой для классификации финансового положения предприятия по степени устойчивости являются показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.