|
В процессе производственно-хозяйственной деятельности порта постоянно происходит кругооборот денежных средств. Их вложение в портовое производство с целью выполнения работ, предоставления услуг и получения выручки характеризует кругооборот денежных средств в порту. Входящие денежные потоки за их источниками можно разделить на внутренние, которые поступают из источников самого порта, и внешние, которые мобилизуются на финансовом рынке. На рис. 1.3.1. приведена схема формирования и использования доходов согласно с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета, которую можно использовать и в деятельности порта.
Доходы от основной (операционной) деятельности - это выручка от выполнения перегрузочных и внепортовых работ, хранение грузов, перевозка грузов и пассажиров местным флотом, работы автотранспорта, услуг, которые предоставляются судовладельцам и грузовладельцам.
Доходы от другой операционной деятельности порт получает за счет реализации оборотных средств, иностранной валюты, от операционной аренды, курсовой разницы; полученных штрафов, неустоек; от списания кредиторской задолженности и т.п.
Доходы от финансовых операций могут быть получены от совместной деятельности, за счет полученных дивидендов.
Финансовые инвестиции обусловлены потребностью эффективного использования свободных финансовых ресурсов, когда конъюнктура финансового рынка дает возможность получить гораздо больше прибыли на вложенном капитале, чем операционная деятельность на портовом рынке. В ценные бумаги стоит инвестировать только финансовые ресурсы, которые в избытке. В портах должны обязательно оставаться наличные средства в виде денежного остатка на банковских счетах или высоколиквидных ценных бумаг на случай чрезвычайных ситуаций. Такая ситуация не характерна для современного этапа развития национальной портовой системы. Временно свободные денежные средства порты могут вносить на депозитные счета в коммерческих банках за обусловленный процент.
Доходы от другой обычной деятельности предусматривают реализацию финансовых инвестиций, основных средств, нематериальных активов, других необоротных активов, ликвидацию необоротных активов, наличие неоперационной курсовой разницы, бесплатно полученных оборотных активов, уценку необоротных активов и финансовых инвестиций.
Доходы от чрезвычайных событий - это возмещение убытков от чрезвычайных ситуаций, другие чрезвычайные доходы.
Порт имеет право сдавать в аренду недвижимость за соответствующую плату или совершать финансовый лизинг в случаях, которые предусмотрены действующим законодательством. Порт может получать дополнительную курсовую разницу по валютным счетам и операциям в иностранной валюте.
Валовой доход - денежное выражение стоимости вновь созданного продукта. Он определяется как превышение выручки над материальными затратами и амортизационными отчислениями в составе себестоимости реализованной продукции. Этот показатель характеризует уровень эффективности деятельности порта. В то же время он является основным источником формирования финансовых ресурсов порта, госбюджета и внебюджетных фондов. В воспроизводственном процессе валовый доход разделяется на оплату труда и чистый доход. Чистый доход выражает в денежной форме стоимость прибавочного продукта и определяется как превышение выручки от реализации продукции над стоимостью материальных затрат, амортизационных отчислений, заработной платы или как разница между валовым доходом и заработной платой. Чистый доход реализуется в виде НДС, отчислений в обязательные фонды, а также в форме прибыли.
|
