Оценка эффективности внутреннего финансового контроля ОАО «Лента»

Ревизионная комиссия Общества избирается общим собранием акционеров. Количественный состав ее членов составляет 3 человека.

Срок полномочий членов Ревизионной комиссии исчисляется с момента избрания общим собранием до момента избрания нового состава следующим годовым собранием акционеров.

Ревизионная комиссия осуществляет контроль за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью Общества.

К компетенции Ревизионной комиссии относится:

· разработка процедур внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности Общества;

· проверка достоверности данных, содержащихся в годовом отчете Общества Общему собранию акционеров, бухгалтерском балансе, отчете о прибылях и убытках;

· проверка соблюдения органами управления и должностными лицами Общества надлежащего порядка заключения Обществом договоров, совершаемых сделок, торговых, расчетных и других операций;

· проверка соблюдения установленных нормативов, правил, смет в финансово-хозяйственной и производственной деятельности;

· выявление резервов и непроизводительных расходов для улучшения экономического состояния предприятия и выработка рекомендаций для исполнительного органа Общества;

· проверка своевременности и правильности начислений и выплат дивидендов;

· проверка состояния кассы и имущества Общества.

Проверка финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется Ревизионной комиссией по итогам деятельности Общества за год, а также во всякое время по инициативе самой Ревизионной комиссии по решению общего собрания акционеров, Совета директоров Общества, Генерального директора, а также по требованию акционера (акционеров) Общества, владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Общества по всем вопросам компетенции общего собрания на дату предъявления требования.

Ревизионная комиссия должна подтвердить достоверность данных, содержащихся в годовом отчете Общества общему собранию акционеров, бухгалтерском балансе, счете прибылей и убытков до их представления общему собранию акционеров.

Ревизионная комиссия Общества вправе потребовать созыва внеочередного общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об акционерных Обществах", Уставом и внутренними документами Общества.

Ревизионная комиссия проводит проверки в соответствии с разработанным им графиком проверок, который подлежит согласованию с Советом директоров Общества, и утверждается Генеральным директором Общества, а также внеплановые проверки по решению Генерального директора Общества.

По каждой проверке Ревизионная комиссия формирует и утверждает программу проведения проверки.

Организационное обеспечение и представление необходимых документов для проведения проверок осуществляются руководителями подразделений Общества.

Результаты проверок, проведенных Ревизионной комиссий, оформляются актом проверки, который подписывается членами комиссии. По результатам рассмотрения Советом директоров отчетов об итогах проведенных проверок Генеральным директором Общества издается приказ о комплексе мероприятий, направленных на устранение выявленных в ходе проверки замечаний и нарушений.

В соответствии с Уставом ОАО «Лента» ревизия бухгалтерской отчетности и финансово-хозяйственной деятельности за 2010 г. была проведена в срок до 03.04.2011 г. В проведении ревизии принимали участие следующие специалисты:

Председатель - Антонова Л.Г. начальник ПЭО.

Члены комиссии - Архипова Л.О. начальник ФО,

Краснова Л.А. зам. Главного бухгалтера ОАО «Лента».

Проверке были подвергнуты все формы годовой отчетности - бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала, приложение к бухгалтерскому балансу и выборочно журналы ордера.

Согласно учетной политике проводились инвентаризации:

сырья и прочих материальных ценностей, НЗП, готовой продукции по состоянию на 1 октября;

основных средств по состоянию на 1 января;

денежных средств, расчетов с банками, ценных бумаг, денежных документов по состоянию на 31 декабря.

При инвентаризации расхождений между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета не имеется.

По результатам проверки составления отчетности и распределения прибыли Ревизионная комиссия пришла к выводу, что годовая отчетность 2010 г. отражает достоверно финансовое положение предприятия на 31 декабря 2010 г.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,017 (норматив больше 0,1), что говорит о недостаточности собственных оборотных средств.